Labuan’da Şirket Kurmak Düşük Vergi İçin Yeterli Mi?
Yurt Dışı Şirketler ve Uyum
Hayır. Yalnızca şirketin Labuan’da kurulması, belirli bir düşük orandan yararlanılacağını göstermez. Faaliyetin türüne göre gerçek ekonomik varlık, yerel harcama ve çalışan koşulları önem taşır. Kuruluş hizmetinin fiyatıyla yıllık uyum maliyetinin aynı şey olmadığı görülmelidir; şirketin fiilen nasıl çalışacağı baştan planlanmalıdır.
Malezya Gelir İdaresinin 5 Kasım 2025 tarihli rehberi, tam zamanlı çalışanların uygun iş yapmasını ve görev için yeterli yetkinliğe sahip olmasını arar. İşin Labuan’da fiziksel olarak yürütülmesi de önemlidir. Şirketin faaliyetiyle ilgisiz genel hizmet görevlerinin, gerekli nitelikteki çalışan sayısını her durumda karşıladığı kabul edilmez.
Bu nedenle yalnızca bordroda isim bulunması veya bir hizmet paketinin iki personel vaat etmesi yeterli inceleme değildir. Görev tanımı, sözleşme, fiilî çalışma ve harcama kayıtları birlikte değerlendirilir. Çalışan sayısı ve gider yükü bütün Labuan şirketleri için aynı değildir. Uygunluk, somut faaliyet kategorisi ve yürürlükteki düzenleme üzerinden araştırılır; tek maaş aralığı veya bütün dış kaynak hizmetleri için genel bir yasak varsayılmaz.
Biz önce gelir modelini, yönetimin nerede yapıldığını ve Türkiye’deki ortaklık bağlantısını belirleriz. Labuan’daki vergi uygulaması ile Türkiye’de doğabilecek yükümlülükler daha sonra birlikte değerlendirilir. Kuruluş belgesi, faaliyet sözleşmeleri ve yerel organizasyon bütçesi olmadan yalnızca ülke karşılaştırmasıyla karar verilmemelidir. İlgili ülkedeki yetkili uzmanla doğrulanan koşullar, kuruluş sonrasında tutulması gereken kayıtlar ve yıllık maliyetlerle birlikte yazılı bir inceleme planına dönüştürülür.
Labuan’da yüzde üç ve yüzde yirmi dört hangi durumda gündeme gelir?
Malezya Gelir İdaresinin çalışan rehberi, nitelikli tam zamanlı çalışan sayısı ve koşullarını karşılamayan ilgili Labuan kuruluşunun ticari faaliyet için yüzde üçten veya ticari olmayan faaliyet için vergilenmeme imkânından yararlanamayacağını açıklar. Bu durumda kanundaki yüzde yirmi dört oranı gündeme gelir. Faaliyetin sınıflandırılması ve diğer şartlar ayrıca kontrol edilir.
Bu nedenle düşük kuruluş bedeli yıllık uyum bütçesinin yerine geçmez. Gerçek yerel işleyiş, faaliyet kategorisine uygun çalışanlar ve yıllık işletme harcaması baştan hesaplanmalıdır. Rehberin tarihi, yeni bir şirketin yalnızca iki bordro kaydıyla uygun sayılacağı anlamına gelmez.
Çalışan, dış kaynak ve maaş bakımından ne belgelenmelidir?
Çalışanın işi Labuan kuruluşunun faaliyetiyle ilgili olmalı; uygun yetkinlik, beceri ve deneyim bulunmalıdır. Fiilî çalışma Labuan’da yürütülür ve kuruluşla hizmet sözleşmesi aranır. Rehbere göre dış kaynak yoluyla sağlanan personel, nitelikli tam zamanlı çalışan koşulunu karşılayan personel sayılmaz. Bu, dışarıdan alınan bütün hizmetlerin bütünüyle yasak olduğu anlamına gelmez.
Çalışma süresi ve yerini gösteren kayıtlar, görev tanımı ve ücret belgeleri saklanmalıdır. Her şirket için değişmez iki çalışan, belirli bir diploma veya üç bin-beş bin ringgit maaş eşiği söylenemez; faaliyet düzenlemesi ve gerçek görev incelenir. Grupta ortak ofis kullanılıyorsa çalışanların her kuruluşun faaliyetine tutarlı biçimde ayrılması da önemlidir.
Ayrıntılar için resmî kaynaklar: Inland Revenue Board Malaysia official current guidelines index link139